2025년 12월 세무 일정

🗓️ 2025년 12월 세무일정

국세기본법 제5조(기한의 특례) 규정에 따라 신고·납부 기한일이 공휴일·토요일 또는 근로자의 날에 해당하는 때에는, 그 다음 날을 기한으로 합니다.

종합부동산세, 원천세, 인지세, 개별소비세, 각종 지급명세서 제출 등 각 일정별 기한을 확인하시기 바랍니다.

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✅ 12월 주요 세무 일정 요약

월	일	일정	비고
12	01	종합소득세 중간예납 신고·납부 기한	(11월 30일이 일요일, 12월 1일로 연장)
12	01	간이지급명세서(사업·기타소득) 제출	2025.10월 지급분
12	01	일용근로소득 지급명세서 제출	2025.10월 지급분
12	01	용역제공자에 관한 과세자료 제출	2025.10월 소득 발생분
12	01	8월말 결산법인 법인세 신고·납부	2024.9월 ~ 2025.8월분
12	10	취업 후 학자금 상환(ICL) 원천공제 신고·납부	2025.11월분
12	10	원천세 신고·납부기한	2025.11월분
12	10	인지세 납부	2025.11월 작성분
12	10	지방소득세(특별징수분) 납부	원천세의 10% 해당
12	15	종합부동산세 납부	2025년 귀속분 정기 고지분
12	26	개별소비세 과세유흥장소 신고·납부	2025.11월분
12	31	원천세 반기별 납부 신청 기한	2026년 상반기분 대상

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💡 주요 신고 항목별 해설

🔸 1. 종합소득세 중간예납 신고·납부

• 기한: 2025년 12월 01일(월)
• 대상: 중간예납 의무가 있는 개인사업자
• 내용: 중간예납 고지세액 납부 (고지세액이 50만 원 미만인 경우 제외) 또는 중간예납기간(1월~6월) 사업실적이 부진한 납세자는 추계액 신고 가능.
• Tip: 고지서를 받지 못했거나 중간예납세액이 50만원 미만인 경우 납부 의무 없음.

🔸 2. 일용근로소득 및 간이지급명세서(사업/기타소득) 제출 (10월 지급분)

• 기한: 2025년 12월 01일(월)
• 대상: 일용근로소득, 사업소득, 인적용역 기타소득을 지급한 사업자
• 내용: 소득 지급 내역을 국세청에 제출.
• Tip: 제출 기한 미준수 시 가산세 부과될 수 있으므로 기한 준수 필수.

🔸 3. 원천세 신고 및 납부 (11월분)

• 기한: 2025년 12월 10일(화)
• 대상: 급여·상여·퇴직금·사업소득 등 지급한 사업자
• 내용: 11월에 원천징수한 소득세(근로소득세 등)를 국가에 납부.
• Tip: 홈택스 전자신고 및 납부 이용 시 편리하며, 미신고/미납 시 가산세 발생.

🔸 4. 종합부동산세 납부

• 기한: 2025년 12월 15일(월)
• 대상: 고액의 부동산을 보유한 개인 및 법인 (과세기준일 6월 1일)
• 내용: 국세청에서 고지된 세액 납부. 납세의무자가 직접 신고·납부를 원할 경우 12월 15일까지 신고 가능.
• Tip: 세액이 250만 원 초과 시 분납(6개월 이내) 신청 가능.

🔸 5. 원천세 반기별 납부 신청

• 기한: 2025년 12월 31일(수)
• 대상: 원천세를 반기별로 납부하고자 하는 사업자
• 내용: 2026년 상반기분(1월~6월) 원천세를 7월 10일에 한 번에 납부하기 위해 신청.
• Tip: 요건 충족 시에만 신청 가능하며, 승인을 받아야 함. 홈택스에서 신청 가능.

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🧾 마감 직전 점검 체크리스트

☑ 11월분 원천세 및 ICL 원천공제 신고 완료

☑ 지방소득세(특별징수분) 납부 완료

☑ 인지세 납부 확인

☑ 종합소득세 중간예납 고지분 납부 또는 신고 완료 (12/1)

☑ 종합부동산세 납부 또는 신고 완료 (12/15)

☑ 간이지급명세서(사업/기타), 일용근로소득 지급명세서(10월분) 제출 완료 (12/1)

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📌 마무리 안내

12월은 한 해를 마무리하는 동시에, 종합부동산세 납부와 각종 지급명세서 제출 기한이 집중되어 있습니다. 특히 원천세 반기별 납부 신청은 12월에만 가능하므로, 2026년 상반기 반기별 납부를 희망하는 사업자는 기한을 놓치지 않도록 주의해야 합니다.

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