📌 부가가치세 신고 준비자료, 이건 반드시 챙기자

안녕하세요.
부가가치세 신고 준비는 신고보다 먼저 신중하게 해야 할 과정입니다.

✔️ “전자세금계산서만 있으면 되지 않나요?”
→ 절대 아닙니다.
✔️ “PG사 정산내역도 챙겨야 하나요?”
→ 네, 그거 빠지면 매출 누락입니다.

이번 글에서는 제가 실제로 사업자분들과 작업하면서 누락이 잦은 항목까지 포함해 정리했습니다.
2025년 부가세 신고 전 준비자료 리스트, 

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✅ 1. 기본정보 및 전기 이월 사항

• 사업자등록번호, 상호, 대표자 성명
• 과세유형 (일반 / 간이 / 면세 병행 등)
• 업종 코드 및 종목
• 전기 확정신고 반영분 확인 (예정신고 했을 경우)

📌 기본 확인사항이라 준비자료라고는 볼 수 없지만, 홈택스 [신고내역조회]에서 이전기 반영 여부 확인하세요.

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✅ 2. 매출 자료 (가장 민감한 부분)

실수로 누락하면 추징당할 수 있는 항목입니다.

• 전자세금계산서 발행분 (홈택스 자동 수집됨) / 수기세금계산서
• 신용카드 매출
  (PG사: KG이니시스, 토스페이먼츠 등 정산내역 별도 필요시)
• 현금영수증 매출 : 신용카드와 현금영수증 매출을 카드단말기사(밴사)에 요청
• 간이과세자 → 계산서 수취 내역 (종이계산서 포함)
• 온라인 플랫폼 정산자료 (배달의민족, 쿠팡, 네이버 등)

💡 플랫폼 매출 누락, 가장 흔한 실수입니다. 정산표 원본 보관 필수!

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✅ 3. 매입 자료 (공제받을 수 있는 세액)

절세와 직결되는 항목, 놓치면 손해입니다.

• 수취한 전자세금계산서 (홈택스 수신함 자동 수집) / 수기세금계산서
• 사업용 카드 매입내역 : 등록외 카드로 사용분이 있을 경우
  → 특히 식비, 차량, 사무용품 구분 필수
• 현금영수증 지출
• 통신비, 전기료, 수도세 등 (공과금)
• 임대료 및 관리비 (계약서와 계좌이체 내역 같이 준비)
• 고정자산 구입 (비품, 컴퓨터, 차량 등)

❗ 업무용이 아닌 경우 공제 불가!
예: 개인 차량 유류비 → 제외

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✅ 4. 기타 확인 서류

• 세금계산서 수정분 (가장 자주 빠뜨리는 항목입니다)
• 사업장 임대차 계약서 (임차료 신고 시 필수)
• 수출 관련 증빙자료 (영세율 적용 대상자)
• 간이과세자: 공급대가 계산표, 간이과세 적용기준 확인서

📎 수정세금계산서가 있다면, 증빙 누락 여부 꼭 검토하세요.

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✅ 5. 신고 전 실무 점검 리스트

• 매출자료 전수 확인 (PG, 카드, 현금 누락 없나?)
• 매입세금계산서 누락 여부 확인
• 공제불가 항목 제거 여부 확인
• 직원 접대비, 개인 식비 등 걸러졌는지 확인
• 간이/일반 전환 여부 체크

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👨‍💼 세무사가 드리는 조언

“실무에서 가장 많이 겪는 상황은 ‘누락’입니다.
매출 누락은 가산세로 돌아오고, 매입 누락은 손해로 돌아옵니다.
정리는 미리, 자료는 수집 시점마다! 이게 정답입니다.”