📌 부가세 매입세액, 이건 공제된다 vs 안 된다?

공제 / 불공제 항목 완벽 정리 (2025년 기준)
사업을 하다 보면 이런 질문, 정말 많이 받습니다.

"이 식대도 공제돼요?"
"업무용 차량인데 수리비도 넣어도 되죠?"
"사무실 의자는 공제돼요?"

결론부터 말씀드리면,
모든 비용이 공제되는 건 아닙니다.
사업과 관련성이 명확해야 하고, 법에서 정한 예외 항목도 존재합니다.
이번 글에서는 실무에서 혼동하기 쉬운 공제 vs 불공제 항목을
카테고리별로 정확히 정리해드릴게요.

---

✅ 부가세 매입세액 공제란?

📌 사업 관련 지출에 포함된 부가가치세를 돌려받는 제도입니다.
즉, 매출세액 – 매입세액 = 실제 납부세액이 되는 구조입니다.
✔ 공제 가능한 항목을 잘 챙기면 세금 줄일 수 있습니다.
✔ 하지만 불공제 항목을 넣으면 추징 또는 불이익 발생할 수 있습니다.

---

✅ 공제 가능한 매입세액 항목

사업과 직접적인 관련이 있는 경우 대부분 공제 가능합니다.
대표 항목은 다음과 같습니다.

📂 일반 사업 운영 관련

• 사무실 임대료 (세금계산서 수취분)
• 전기세, 수도세, 가스요금 (사업장 명의)
• 통신비 (유선/무선 포함)
• 사무용 비품 (책상, 의자, 프린터 등)
• 세무/회계 서비스 이용료

🚛 운송/물류 관련

• 업무용 차량 렌트 비용
• (단, 승용차 제외 – 아래 참고)
• 택배비, 배송대행 수수료
• 물류 창고 임차료

💻 마케팅 / IT

• 온라인 광고비 (네이버, 구글 등 – 세금계산서 수취)
• 홈페이지 제작비
• 서버·도메인 호스팅 비용

🧾 기타

• 전자세금계산서로 발행된 모든 재화 구입
• 업무상 필요한 외주 용역비
• 직원 업무 교육비 (관련 증빙 있을 경우)

💡 공제 요건 핵심:
① 사업 관련성 명확
② 적법한 세금계산서 수취
③ 대가 지급 완료

---

❌ 공제 불가능한 매입세액 항목

다음 항목은 아무리 사업에 필요해 보여도 공제 불가입니다.

🚫 접대/기부 관련

• 거래처 식사비, 선물, 경조사비
• 사은품, 판촉용 경품 등 (일반 소비자 대상)
• 기부금, 후원금
• 회식비

❗ 세금계산서를 받았어도 공제 불가입니다.

🚫 사적 지출

• 대표자 업무용 휴대폰 요금 외 통신비
• 가족 차량 유류비
• 가정용 인터넷/전기요금 등

🚫 승용차 관련 (의제 매입 불인정)

• 8인 이하 승용차 구입비 / 리스료 / 수리비 / 유류비
• 자동차 보험료 (승용차)
• 톨게이트 통행료

🚙 업무용 차량이라도 '승용차'는 세법상 공제 대상 아님
단, 화물차, 10인승 이상 승합차는 공제 가능

🚫 간이과세자 발행분 (일부)

• 간이과세자가 발행한 세금계산서 또는 영수증
• → 원칙적으로 매입세액 공제 불가
• → 단, 의제매입세액 공제 요건 갖춘 경우 일부 인정 가능

---

---

⚠️ 공제받으려면 꼭 확인해야 할 3가지

1. 세금계산서 수취 여부 (전자/종이 모두 가능)
2. 사업자등록번호 정확히 기재되었는가?
3. 실제 대가가 지급되었는가? (현금·카드 모두 입증 가능해야 함)

---

👨‍💼 실무 팁

"가장 흔한 실수는 접대비·식사비 공제를 시도하거나, 개인비용을 사업비로 처리하려는 경우입니다.
세무조사 시 문제될 수 있으니 명확히 구분해야 합니다."

✔️ 회식비는 대표자 개인카드로 정리시, 신용카드 영수증을 챙기세요.
✔️ 업무상 필요한 물품은 꼭 사업용 카드 또는 법인 명의 계좌로 결제하세요

---

✅ 정리 요약

• 공제 가능: 사업에 직접 사용, 세금계산서 수취, 사업자 명의
• 공제 불가: 접대/사적 지출, 승용차 관련, 간이과세자 일부

---

📌 세금을 줄이기 위한 첫걸음은
공제 가능한 항목은 놓치지 않고, 불공제 항목은 깔끔히 걸러내는 것입니다. 😊