2025-2기 확정 부가가치세 신고

 

📋 2025년 제2기 확정 부가가치세 신고 안내

새해가 시작되었습니다! 부가가치세 확정신고의 달입니다

💼 개인사업자는 7월과 1월 연 2회 확정신고를 하며, 🏢 법인사업자는 분기별로 예정·확정신고 4회 신고를 해야합니다.

제2기 확정신고는 2025년 하반기(7월~12월) 6개월간의 부가가치세를 정산하는 신고입니다.

📅  1월 25일까지 신고·납부하셔야 하며, 이후에는 가산세 불이익이 있습니다.

💡 예정고지납부한 금액을 제외하고 확정신고 후 전체 과세기간에 대해 신고하시고 차액을 납부합니다.

⏰ 신고·납부 기한

⏱️ 신고시간: 1월 1일 ~ 1월 26일 06:00 ~ 01:00

신고 및 납부는 기한 내에 이루어져야 무신고 및 납부불성실 가산세와 같은 불이익이 없습니다!

👥 신고 대상

✅ 과세사업을 영위하는 모든 과세 사업자

📌 면세사업자, 비영리사업자를 제외한 모든 과세 사업자는 신고 기한내에 신고를 해야합니다.

• 🏢 법인사업자: 확정 신고 필수 (모든 법인)
• 👤 개인 일반과세자: 하반기 6개월, 확정신고 필수
• 🏪 간이과세자: 연 매출 8,000만원 이상인 경우 신고 필수

📊 과세기간

2025년 7월 1일 ~ 2025년 12월 31일 (하반기 6개월) / 법인 4분기

💡 2기 예정신고(7~9월)를 하지 않으신 법인도(고지납부 사업자 등), 확정신고 시 전체 과세기간(7~12월)에 대해 신고하시면 됩니다.

💡 예정고지세액은 기납부세액으로 공제됩니다.

📅 연간 부가가치세 신고 일정

📊 확정신고 일정

구분	과세기간	신고·납부기간	신고 대상자
제1기 확정	1월 ~ 6월	7. 1. ~ 7. 25.	일반과세자 (법인, 개인)
제2기 확정	7월 ~ 12월	1. 1. ~ 1. 26.	일반과세자 (법인, 개인)

📊 예정신고 일정 (참고)

구분	과세기간	신고·납부기간	신고 대상자
제1기 예정	1월 ~ 3월	4. 1. ~ 4. 25.	법인사업자 (소규모 법인 제외) 개인은 예정고지로 갈음
제2기 예정	7월 ~ 9월	10. 1. ~ 10. 25.	법인사업자 (소규모 법인 제외) 개인은 예정고지로 갈음

💡 소규모 법인사업자: 직전기 공급가액 합계 1억5천만원 미만

📌 개인 일반사업자는 예정고지 납부(직전 과세기간 부가세의 50%)로 예정신고를 갈음합니다.

💰 부가가치세 계산 방법

📐 납부(환급)세액 계산 구조

매출세액 (공급가액 × 10%)

➖ 매입세액 (매입액 × 10%)

➖ 기타 공제·감면세액

➖ 예정고지세액/예정신고납부세액

➕ 가산세

= 납부(환급)세액

💡 주요 체크 포인트

• 매입세액 불공제 항목: 비영업용 소형승용차, 접대비 관련 매입, 사업 관련 없는 지출
• 세금계산서 적격 여부: 필수 기재사항 누락 여부 확인
• 공제세액 확인: 전자세금계산서 발급세액공제, 신용카드 매출전표 발행 세액공제 등
• 가산세 주의: 세금계산서 미발급·지연발급, 신고불성실, 납부지연 등

📄 부가가치세 신고 준비서류

📦 공통 준비자료

• 📝
  세금계산서 (수기세금계산서)
• 🧾
  계산서 (부가세가 없는 면세사업자가 발행 계산서)
  ※ 전자(세금)계산서는 홈택스에서 조회 가능
• 💳
  신용카드/현금영수증 매출자료
  여신금융협회/POS사 조회/카드단말기회사 등
• 💰
  신용카드/현금영수증 매입자료
  법인카드/사업용 신용카드는 홈택스에서 조회 가능
• 🧮
  현금매출/기타 수수료 매출 내역
  기타, 간이영수증
• 🏦
  법인사업장은 법인 계좌의 입출금 내역
• 📋
  고정자산 취득 관련 증빙
  건물, 기계장치, 차량 등
• 📄
  대손세액공제 관련 서류
  회수불능 채권 관련

🏭 업종별 준비자료

• 🌏
  수출입무역
  수출입신고필증, 인보이스, 수출입계약서, 내국신용장 등
• 🛒
  온라인매출
  자사몰, 옥션, 쿠팡, 위메프, 티몬, 네이버스토어팜 등 매출 집계내역
• 🏘️
  부동산임대
  부동산임대차계약서, 임대현황
• 🍽️
  음식점업
  배달 매출 내역 (배달의 민족, 요기요 등), 의제매입세액공제 증빙
• 🏗️
  건설업
  공사계약서, 기성고 증명서류 등

💻 신고 방법

• 🖥️
  홈택스 전자신고 (추천)
  www.hometax.go.kr - 24시간 신고 가능
• 📱
  손택스 모바일 앱
  스마트폰으로 간편하게 신고
• 🏢
  세무서 방문 신고
  관할 세무서 방문 (평일 09:00~18:00)
• 📞
  세무대리인 신고
  세무사, 회계사를 통한 신고

💳 납부 방법

• 홈택스/손택스에서 전자납부 (계좌이체, 신용카드, 간편결제)
• 가상계좌 납부
• 금융기관 방문 납부
• 자동이체 신청

💡 분할납부: 납부세액이 1,000만원 초과 시 2개월 이내 분할납부 신청 가능

⚠️ 가산세 안내

📌 주요 가산세 항목

• 무신고 가산세: 납부세액의 20% (부당무신고 시 40%)
• 과소신고 가산세: 과소신고 납부세액의 10% (부당과소신고 시 40%)
• 납부지연 가산세: 미납·미달 납부세액 × 1일 0.022%
• 세금계산서 미발급 가산세: 공급가액의 2% (전자세금계산서 지연발급 시 공급가액의 0.5%)
• 매입자발행 세금계산서 가산세: 공급가액의 0.5%

💡 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. 예정신고를 하지 않았는데 확정신고 시 어떻게 하나요?

A. 확정신고 시 전체 과세기간(7~12월)에 대해 신고하시면 됩니다. 예정고지세액은 기납부세액으로 공제됩니다.

Q. 매출은 있는데 매입세액이 더 많아 환급받을 수 있나요?

A. 네, 매입세액이 매출세액보다 많으면 환급받을 수 있습니다. 정확한 증빙서류를 갖추어 신고하시면 신고 후 약 30일 이내에 환급받으실 수 있습니다.

Q. 신고기한을 넘기면 어떻게 되나요?

A. 무신고 가산세(20%), 납부지연 가산세(1일 0.022%) 등이 부과됩니다. 반드시 기한 내 신고하시기 바랍니다.

Q. 간이과세자도 확정신고를 해야 하나요?

A. 연 매출 8,000만원 이상인 간이과세자는 신고 의무가 있으며, 8,000만원 미만인 경우 납부의무가 면제됩니다.

(납부의무가 면제이며, 신고는 필수입니다.)

📞 문의 안내

🎧 도움이 필요하신가요?

📞 국세청 고객센터: 126 (평일 09:00~18:00)

🏢 관할 세무서: 홈택스에서 관할세무서 연락처 확인

💬 홈택스 상담: 홈택스 로그인 후 1:1 채팅상담 이용

🌐 홈택스: www.hometax.go.kr