연말정산 인적공제

 연말정산 바로 알기

연말정산 바로 알기
 ▶ 연말정산이란 그리고 준비해야 서류
 ▶ 연말정산 인적공제 : 세금을 내고 있다면 확인해서 해당 여부를 반드시 확인하자
 ▶ 연말정산 특별공제 : 연말정산 간소화에서 누락된 것이 있는지 확인하기.
 ▶ 연말정산 월세 세액공제 : 월세를 지급하고 있다면 최소 15% 세액공제를 받을 수 있다.
 ▶연말정산 자녀 세액공제 : 자녀가 7세 이상, 출생, 입양 했다면 세액공제 대상입니다.
 ▶ 중소기업 취업자 소득세 감면 : 중소기업에 취업을 했다면 소득세를 감면 받자
 ▶ 연말정산 간소화 : 연말정산 간소화 PDF 다운로드 방법.

 

인적공제는 연말정산 할때 많은 비중을 차지하는 큰 공제항목입니다. 부양가족 1인이 추가 되는 것과 되지 않은 것에 많은 차이가 있습니다.  이러한 인적공제에 대해서 자세히 알아보겠습니다.

기본공제 대상가족	공제요건		공제금액
	소득요건	나이요건
본인	X	X	1명당 연150만원
배우자	O	X
직계존속	O	만 60세 이상
형제자매	O	만 20세 이하 만60세 이상
직계비속	O	만 20세 이하
위탁아동	O	해당 과세기간에 6개월 이상 직접 양육한 위탁아동
수급자 등	O	X

 

 기본공제

 ▶ 본인, 배우자, 부양가족에 대해 1명당 150만 원씩 공제

​부양가족은 연간 소득금액이 100만 원 이하여야 합니다.(근로소득이 있다면 총 급여가 500만 원 이하)

부양가족이라 함은 본인 또는 배우자의 직계존속 · 직계비속 · 형제자매를 포함하며, 국민기초생활보장법에 의한 수급자, 해당 과세연도에 6개월 이상 위탁하여 양육한 위탁아동 또한 포함될 수 있습니다.

* 기본공제 제외 대상자 : 이혼한 배우자, 사실혼 관계의 배우자, 숙부, 고모, 외삼촌, 이모, 조카, 형제자매의 배우자, 며느리, 또는 사위

​세부내용

관계	소득요건	연령	생계여부	일시퇴거
본인	없음	없음	없음	없음
배우자	연간 소득금액 100만원이하(근로소득만 있는 겨웅에는 총급여액 500만원 이하)	없음	없음	없음
직계비속		만 20세 이하	없음
동거입장자
위탁아동		만 18세 미만	없음
본인(또는 배우자)의 직계존속		만 60세 이상	주민등록표상 동거 가족으로서 생계 같이 (주거형편상 별거 인정)	없음
본인(또는 배우자)의 형제자매		만 20세 이하 또는 만 60세 이상	주민등록표상 동거가족으로서 생계 같이	인정
국민기초생활보장법 상 수급자		없음

​

 

 추가 공제

 ▶ 기본공제대상자가 경로우대자, 장애인, 부녀자, 한부모에 해당하는 경우

추가공제 대상가족	공제요건	공제금액
경로우대자	기본공제대상자가 만 70세 이상	1명당 연 100만 원
장애인	기본공제대상자가 장애인	1명당 연 200만 원
부녀자	종합소득금액이 3,000만 원 이하인 본인이 다음  하나에 해당하는 경우 ∙배우자가 있는 여성근로자 ∙배우자가 없는 여성근로자가 기본공제대상 부양가족이 있는 세대주	1명당 연 50만 원
한부모	배우자가 없는 자로서 기본공제대상인 직계비속 또는 입양자가 있는 경우 (부녀자 공제와 중복 적용 배제 → 중복 시 한부모 공제를 적용)	연 100만 원

<국세청 참조>

​▶  Q&A

* 거주자와 생계를 같이하는 직계비속(자녀) 중 소득이 없는 20세 이상인 장애인이 있을 경우 기본공제와 추가공제(장애인)가 가능한지?

→ 장애인이 부양가족일 경우 연령 관계 없이 기본, 추가 공제 가능 150만원 + 200만원 공제 가능

※ 장애인 복지법 시행규칙 참고하여 장애인에 해당 확인

* 부녀자 공제는 배우자가 있어도 받을 수 있나요?

→ 배부자의 소득 유무에 관계없이 공제 대상임.

 

 필요서류

 ▶ 부양가족으로 증빙, 제출(준비)서류

서류	내용
주민등록등본, 가족관계증명서	공제댕상 가족의 변동이 있는자
입양증명서, 입양관계증명서	입양기관 또는 주민센터
외국인등록사실증명	출입국관리소, 지자체 구청
일시퇴거자 동거가족상황표	일시퇴거자한 자가 있는 거주자
국민기초생활 보장법 에 따라 수급증명서	주민센터
가정위탁보호확인서	위탁하는 기관

▶ 기타 

* 이중공제 배제 : 2명 이상의 공제대상가족에 해당하는 경우,

근로소득자 소득세액 공제신고서에 기재된 바에 따라 1명의 공제대상가족으로 한다. (부모님을 자녀들 중 한 명만 부양가족을 받을 수 있은 것임)

 

▶ 공제 불가 사례

​* 맞벌이 부부의 경우 : 배우자 공제 불가 (소득요건)

* 사업자등록증이 있는 경우나 사업소득이 있는 경우 

* 퇴직금을 지급 받는 경우

* 양도소득세를 납부한 실적이 있는 대상

* 부모님이 국민연금 수령자인경우 연금공단에서 원천징수영수증을 발급답아서 연금 소득금액을 확인 후 판단