2023 면세사업자 사업장 현황신고(2022년 귀속)

2월은 면세사업자 현황 신고가 있는 달입니다. 

부가가치세가 면세되는 개인사업자는 직전년도 연간 수입금액 및 사업장현황을 사업장 관할세무서에 신고하여야 합니다.

 

 신고 대상

 ▶ 부가가치세 면세 수입금액이 있는 개인사업자

○신고대상 업종은 주택임대업, 주택매매업, 병･의원, 학원, 농･축･수산물 도소매업, 화원, 어업, 장례식장, 독서실, 직업소개소, 과외강사, 출판사, 서점 등 부가가치세를 면세 받는 개인사업자

사업장현황신고 대상자

병·의원, 치과, 한의원 등 의료업자 예체능계열 학원, 입시학원, 외국어학원 등 학원사업자 법정도매시장 중도매인 등 농·축·수산물 도·소매업자 가수·모델·배우 등 연예인 대부업자, 주택임대사업자, 주택(국민주택규모 이하)신축판매업자 기타 부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역을 공급하는 모든 사업자

사업장현황신고 제외자

부가가치세 면세사업자 중 소규모 영세사업자 등 아래의 경우에는 납세편의 등을 위하여 사업장현황 신고대상에서 제외하고 있습니다. 납세조합에 가입해 수입금액을 신고한 자 독립된 자격으로 보험가입자의 모집 및 이에 부수되는 용역을 제공하고 그 실적에 따라 모집수당 등을 받는 자 독립된 자격으로 일반 소비자를 대상으로 사업장을 개설하지 않고 음료품을 배달하는 계약배달 판매 용역을 제공하고 판매실적에 따라 판매수당 등을 받는 자

 

 신고기한

 ▶ 2023년 2월 10일까지

• 2022년 연간 수입금액에 대한 사업장현황신고의 신고기한은 2023년 2월 10일까지이며, 2023년 1월 1일부터 2023년 2월 10일 사이에 사업장 관할 세무서에 신고하시면 됩니다.* 첨부서류인 수입금액검토(부)표, 매출·매입처별 계산서합계표 및 매입처별 세금계산서합계표를 제출해야 하는 사업자는 사업장현황신고서와 같이 제출해 주시면 됩니다.

 

 주요 면세 사업자 신고

 ▶ 주택임대사업자 

월세수입이 있는 2주택 이상 보유자와 보증금 등의 합계액이 3억 원을 초과하는 3주택 이상 보유자는 수입금액 등

구분	기준
주택수 계산	부부합산 소유 기준으로 계산하며, 공동소유주택의 지분은 아래와 같은 경우 소수지분자의 주택 수에도 가산됩니다. ①해당 주택에서 발생한 연간 수입금액이 600만 원 이상인 경우 ②기준시가 9억 원 초과 주택의 지분율이 30%를 초과하는 경우
수입금액 계산	월세수입과 보증금에 대한 간주임대료이며, 간주임대료는 부부합산 3주택 이상 보유자만 대상입니다.(정기예금이자율 1.2%)

 

 ▶ 학원 사업자

▶ 주요 서식

주요서식_17.사업장현황신고서.hwp

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학원사업자 수입금액검토표.hwp

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주택신축판매업자·부동산매매업자.hwp

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대부업자 수입금액검토표.hwp

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한방 병ㆍ의원 수입금액검토부표.hwp

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주요서식_13.의료업자 수입금액 검토표.hwp

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주택임대사업자 수입금액 검토표.hwp

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치과 병ㆍ의원 수입금액검토부표.hwp

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성형외과 병ㆍ의원 수입금액검토부표.hwp

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매출처별 계산서합계표.hwp

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매입처별 계산서합계표.hwp

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매입처별 세금계산서 합계표.hwp

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☞  면세 사업자 현황 신고는

현황 신고로서 의미도 있지만, 종합소득세 신고와도 관련이 있습니다.

면세 사업자 현항 신고를 완료 함으로써 매출, 비용 등이 확정이 되어 실질적으로 결산이 완료 되는 것으로 볼 수 있습니다.

결산이 완료 되었다는 것은 이것을 근거로 종합소득세를 위한 신고도 신고서를 제외한 거의 모든 부분이 마무리 되는 것입니다.

결국 종합소득세 및 결산이 관련 되어 있기 때문에 

현황신고로 당장 세금 부과가 없다고 하여 단순히 넘길 것이 아니라, 소득세도 염두하고 결산을 진행해야 한다는 것입니다.